最全解析:新加坡个人所得税与申报流程!

新加坡的个人所得税很低,而且还可以享受减免和退税。在本文中,我们将介绍有关新加坡所得税税率,以及如何申报和缴纳个人所得税

谁需要缴纳个人所得税

所有在新加坡赚取、衍生或获得收入的个人每年都需要缴纳所得税,除非根据《所得税法》或行政特许权具体豁免。个人根据上一历年的收入征税, 比如: 2020年赚取的收入,将会在2021年的评估年度中被征税。

01 在新加坡工作的个人除非根据《所得税法》获得特别豁免, 所有在新加坡提供的任何服务或受雇于新加坡而获得的收入(无论是现金或实物形式)的个人都需要缴纳所得税。

02 在新加坡经商的个人所有在新加坡取得收入的自雇人士,如自由职业者、出租车司机、小贩、合伙人、独资企业主,佣金代理等都需要缴纳所得税。

03 在新加坡投资的个人在新加坡的投资税,如在新加坡投资房地产、固定存款、单位信托、股票等而获得收入的个人需要缴纳所得税,除非该投资根据《所得税法》得到特别豁免。

04 在新加坡没有工作但有收入的个人

没有工作但获得下列收入的个人需要缴纳所得税,除非根据《所得税法》他们被特别豁免:

1> 投资收入。

2> NSman。

3> 兼职收入。

4> 版税收入。

5> 退休金;补充退休计划的提款。

05 在新加坡以外工作的个人下列个人需要缴纳所得税。

    1> 在新加坡以外工作,而海外就业是其在新加坡就业的附带条件;

    2> 代表新加坡政府在新加坡境外工作的个人;

    3> 在新加坡通过合伙关系获得收入的个人。

06 免于纳税的个人一般来说,如果你满足以下条件,就不需要缴纳所得税。

  • 你一年的总收入为22,000元或以下。
  • 你在新加坡没有取得或收到任何收入。

哪些收入需要缴个税

在新加坡的收入

1, 就业收入:

  • 薪酬,奖金,董事费,佣金及其他
  • 行使股票期权收益
  • 养老金
  • 裁员和退休福利

注:因COVID-19造成的旅行限制而在新加坡远程工作的个人,可参考COVID-19支持措施和税收指导以获得更多信息。

2, 来自贸易,商业,专业或职业的收入:
  • 作为自雇人士或独资经营者(佣金经纪人,自由职业者,出租车司机,小贩等)获得的收入
  • 通过伙伴关系获得的收入
  • 以虚拟货币形式获得的收入
3, 以政府补助形式获得的收入:
  • PIC奖金
  • 特别就业信贷
  • 工资信贷支付
  • 就业援助计划
  • COVID-19相关支出

注:对于自雇纳税人,只有“ 加薪补贴”会自动包含在纳税申报表中。

4, 财产或投资收益:
  • 出售物业,股份和金融工具的收益
  • 利润收益
  • 物业租金
5, 其他收入来源:
  • 年金(年度定期付款)
  • 收费(赡养费)
  • 遗产/信托收入
  • 国家服务性住房,医学和教育奖
  • 版税
  • 奖金(多多,4D …)
  • 退出补充退休计划(SRS)

在新加坡收到的海外收入:

通常,个人在新加坡获得的海外收入无需纳税,也无需在其所得税申报表中声明。这包括支付到新加坡银行帐户的海外收入。

在以下情况下,新加坡的海外收入应纳税:

1.    通过新加坡的合作伙伴关系收到

2.    作为工作要求的一部分,您必须出国旅行

3.    代表新加坡政府在海外就业

4.    在新加坡有业务,且正在海外进行与其新加坡贸易有关的贸易

如果您从海外工作获得的收益要在国外征税,则可以申请双重税款减免。以避免同一收入被征税两次。

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如何计算个人所得税

所得税税率取决于个人的税收居民身份。如果你是以下情况,你将在某一财税年度 (YA)被视为税务居民:

  • 居住在新加坡的新加坡公民(SC)或新加坡永久居民(SPR),合理的临时离境除外;
  • 在YA前一年在新加坡停留/工作了183天或以上的外国人(不包括公司董事)。

否则,您将被视为非新加坡居民进行纳税。

新加坡的个人所得税,实行累进税率制。这意味着收入越高的人缴纳的税也相应越高,目前个人所得税的最高税率为22%。纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费和保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个税减免(这些往往是针对公民和PR的,外籍工作人士基本涉及不到)。

新加坡居民税率

从2017估税年起:

非居民的税率

在新加坡,即便您被认定为是非居民,您还是需要缴税,但是税率和规则与居民的有所不同:非居民只需要为其在新加坡获得的收入纳税;非居民无税收减免。
非居民的就业收入税按15%的统一税率或居民累进税率(见上表)征收,以较高的税额为准。
关于其他类型的收入: 董事费以及董事在新加坡赚取或获得的其他收入将按照22%的税率征税。

申报个人所得税

多少收入需要报税

与中国不同,新加坡的个人所得税起征点是按照年收入计算,只要到了报税时间,年收入(去年的1月-12月)已经超过20000新币,就需要报税。年总收入在$20,000以下,恭喜你不用纳税!理论上来说,即使年收入低于$20,000,依然需要在网上提交材料进行申报,只是不需缴纳,除非收到税务局的信,明确指出你不需要申报了。

申报期限

如果您是新加坡的居民,可以在每年的3月1日至4月18日之间将填好的税务电子表格。如果是纸质的,请在每年的4月15日前提交您完整的税务表格。

注:申请2020课税年度的截止日期已延至2020年5月31日。

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注意: 在报税期限内不呈报所得税者或呈报不实资料者将受处罚!

电子申报

在个人所得税申报期间,纳税人需要登录mytax.iras.gov.sg输入Singpass并通过E-filling进行网上提交。注意,在报税期限内不呈报所得税者或呈报不确实资料者将受处罚。完成申报后,税务机关会向纳税人出具缴税通知说明(Notice of Assessment),纳税人须在接到缴税通知之后的一个月内缴纳,否则将面临罚款。

纸质申报

在提交报税表时,你不需要申报从参加 “自动纳入计划 “的雇主处获得的工作收入。这些资料会自动包括在你的所得税评估中。

如果你的雇主是参加自动参保计划的,你应该在 “0 “上填写你的工作收入以及从你的工资中扣除的任何捐款、中央公积金供款和人寿保险费。

 免申报服务

免填报税表服务(NFS)是指你不需要填报税表。

从2020年4月底开始,您的评估通知书(NOA)或税单(电子或纸质格式)将寄给您。您的NOA是根据您的自动包含的收入和上一年的救济金申请计算出来的,如果你不符合申请条件,NOA可能会被调整。

注:你有责任确保你的NOA是准确的。如果你有任何其他收入没有在NOA上显示,或者你在NOA上的救济金申请有误,需在NOA日期后30天内通知IRAS。

你可以在2020年3月1日至4月18日期间(延长至2020年5月31日),在myTax门户网站上使用你的SingPass或IRAS Unique Account (IUA)核实你的自动包含信息的细节和预览你的评估通知(PNOA)。如果资料准确,可以要求提前评估;如果细节不准确,你可以通过电子报税表进行相关修改。

需要准备

  1. 申报者开通启动SingPass 2FA。报税时,需要登录报税网站mytax.iras.gov.sg,通过E-filling进行网上提交。为了防止他人窃取个人资料,网站采取Singpass双重认证。你必须输入两个密码:你自己设置的固定密码、还有通过密码生成器生成的一次性密码 (OTP)。

  2.报税前需要准备以下资料:

  •    Form IR8A(如果雇主无法自动录入工作收入)
  •   家属救济情况
  •   房屋租金收入以及其他收入等详细信息(如果有)
  •   商业登记号、合作税收参考号(仅适用于自雇就业者和合作伙伴)

缴纳个人所得税

完成申报后,税务局会出具缴税通知说明(Notice of Assessment),你必须在接到缴税通知之后的一个月内缴纳,否则将面临罚款。

如何支付税款

新加坡税务机关提供了多样的支付方式,纳税人可以根据自己的情况选择合适的支付方式。以下是纳税人可选择的支付方式:

  • PayNow QRNew!
  • 网上银行缴费
  • 星展PayLah!
  • 电话银行
  • 自动柜员机
  • AXS服务站/ AXS网上平台
  • SAM服务站/ SAM在线平台。
  • NETS
  • 网上银行转账
  • 电汇 (只适用于海外支付,上述支付方式不适用)

注:其中GIRO是新加坡税务机关比较推荐的,纳税人通过GIRO可以直接从个人银行账户支付税款,省去排队麻烦,也会避免支付延迟等可能会带来的问题。可享受高达12个月的无息分期付款,或选择一次性每年直接转账扣除。首次使用的纳税人需要填写Master GIRO application form进行申请 。

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