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随着全球企业迈向数码化转型，新加坡也在税务管理方面不断推进数字基础建设。从2025年起，消费税（GST）注册企业将陆续被要求通过InvoiceNow系统向税务局（IRAS）提交发票数据。这一新规将对企业的财务和合规管理产生深远影响。本文为您整理了GST InvoiceNow的核心内容、实施时间表、覆盖范围以及企业应如何准备。

什么是InvoiceNow？

InvoiceNow是由新加坡资讯通信媒体发展局（IMDA）在2019年推出的全国性电子发票网络，采用国际标准Peppol。通过InvoiceNow，企业可以在不同财务系统之间，以结构化的电子格式直接发送和接收发票，无需人工处理或纸质单据，从而提升效率、减少错误，并加强数据透明度。

企业采用InvoiceNow的三大好处

1. 提升效率
   实时数据交换减少了人工输入错误和手动申报的负担，让GST归档更准确快捷。
2. 改善现金流
   发票数据直接传输给IRAS可加快审计流程，有助于企业更早获得GST退税。
3. 强化合规防欺诈
   电子发票具备完整审计追踪记录，有助于防范虚假交易和税务漏洞。

新规实施时间表：分阶段强制执行

为了让企业有充分时间准备，IRAS将分阶段落实GST InvoiceNow的强制要求：

• 2025年5月1日：进入软启动阶段，IRAS鼓励所有GST注册企业开始使用InvoiceNow。
• 2025年11月1日：强制适用于新成立并自愿注册GST的公司（指注册GST前6个月内设立的企业）。
• 2026年4月1日：强制适用于所有新的GST自愿注册者，不再区分公司成立时间。

哪些发票数据需要传输？

企业需将以下与GST申报相关的交易发票数据通过InvoiceNow提交给IRAS：

• 标准税率供应
• 零税率供应
• 免税供应
• 标准税率采购
• 零税率采购

相关发票类型包括：
销售发票、税务发票、简化税务发票、收据、借记单与贷记单等。

部分零售、小额交易如简化税务发票或POS系统数据，企业可选择以汇总形式提交。

无需传输的交易类型包括：

• 视同供应/采购（如逆向征收、无销售的出口）
• 免税金融服务、数字支付代币兑换或借贷
• 进口货物的进口许可证信息

发票数据传输截止时间

企业必须在以下时间点前完成发票数据传输（以较早者为准）：

• GST申报表的提交日期
• GST申报表的官方截止日期

哪些企业可豁免？

以下企业将被豁免GST InvoiceNow的数据传输要求：

• 海外实体，包括通过海外供应商注册制度在新加坡缴税的企业
• 根据反向收费制度（Reverse Charge）注册的企业

企业需要做哪些准备？

为顺利配合IRAS要求，建议企业尽早进行以下准备：

阶段一：立即行动

1. 确认现有系统是否支持InvoiceNow
   检查您使用的财务/会计系统是否已在IMDA预批准的解决方案列表中。若无，也可选择免费或开源的基本方案，或联系接入点供应商改造内部系统。
2. 注册Peppol ID
   与系统或接入点服务商协作，使用企业UEN号码注册Peppol账号，加入新加坡Peppol网络。

阶段二：2025年5月起

3. 确保系统已连接IRAS接口
   与服务供应商确认您的InvoiceNow系统能通过API接口安全、稳定地连接至IRAS。
4. 测试传输功能，完成上线
   建议预留3至12个月进行测试，确保发票数据能成功传输至IRAS。

结论

GST InvoiceNow是新加坡推动税务数字化的重要一步。对企业而言，这不仅是合规要求的更新，更是优化发票流程、加强财务管理的良机。建议企业尽早评估现有系统，制定对接计划，并在过渡期内完成必要测试和培训，为正式实施做好万全准备。如需了解更多InvoiceNow合规对接方案，欢迎联系我们的专业团队获取支持。